社会保险财务制度（试行）
劳动部
社会保险财务制度（试行）
1993年10月20日，劳动部
第一章 总 则
第一条 为了促进我国社会保险事业的发展，加强社会保险基金的财务管理，特制定本制度。
第二条 本制度适用于中央和地方各级社会保险管理机构以及经国务院批准实行系统统筹的社会保险管理机构（以下简称社会保险管理机构）。
第三条 社会保险基金必须实行“专项储存，专款专用”，任何单位和个人均不得擅自动用。
第四条 社会保险财务管理的任务是：认真贯彻执行党和国家的方针政策，依照国家有关规定组织各项财务活动，管好用好各项社会保险基金和管理服务费。妥善保管货币资金、有价证券、公有财物和会计档案，搞好财务分析和会计监督工作，及时准确地编制和报送月、季、年度报表，如实反映社会保险机构的财务状况，维护财经纪律，保护社会保险基金和国家财产的安全，并接受劳动部门和财政、审计部门的检查监督。
第五条 社会保险基金包括养老保险基金、企业补充养老保险基金，个人储蓄性养老保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金（待业保险基金财务制度另行制定）。上述各项基金应分别记帐，单独核算。
第二章 财会机构和财会人员
第六条 为了对社会保险财务管理和会计核算进行统一领导，要根据社会保险管理机构规模，设置相应的财会部门。按照《会计法》和《总会计师条例》的规定，地（市）级以上的社会保险管理机构相应设置总会计师，负责组织领导社会保险基金的财务管理、预决算管理、会计核算和会计监督等项工作，并直接对单位主要领导人负责。
第七条 社会保险管理机构的财会部门实行岗位责任制。财会工作岗位一般可分为：会计主管、出纳、基金核算、管理服务费核算、财产物资核算、汇总报表、财务稽核等。这些岗位的设置应根据业务量大小，本着分工明确、密切协作的原则来确定，可以一岗一人，一岗多人或一人多岗。但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作以及稽核和会计档案管理工作。
第八条 社会保险财会岗位应根据岗位需要和责任轻重合理配备高、中、初级专业人员。财会人员因任免及工作调动等原因办理交接手续应按《中华人民共和国会计法》第二十三、二十四条规定执行。
第三章 社会保险基金的征集
第九条 社会保险管理机构应根据国家和地方政府有关规定及时向企业和职工个人征集社会保险基金，不得随意增加或减少。
第十条 社会保险基金的来源：
（一）单位和个人缴纳的基本养老保险费；
（二）单位为职工缴纳的补充养老保险费；
（三）职工个人缴纳的储蓄性养老保险费；
（四）单位和个人缴纳的医疗保险费；
（五）单位缴纳的工伤保险费；
（六）单位和个人缴纳的生育保险费；
（七）按规定加收的滞纳金；
（八）各项社会保险基金存储利息及兑付有价证券利息；
（九）基金保值、增殖的收入；
（十）财政给予的补贴；
（十一）职工社会保险基金异地转移收入；
（十二）社会保险基金其他收入。
第十一条 社会保险基金的收缴，按照国家规定，实行银行“代为扣缴”的结算方式，由社会保险机构开具专用凭证送各企业单位开户银行按月代为扣缴。对逾期不缴者，除令其补缴外，并从逾期之日起按日加收应缴纳数额2‰的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。
第四章 社会保险基金的支付
第十二条 社会保险基金必须按照国家和地方政府规定的范围、标准、项目进行支付。各级社会保险管理机构不得擅自扩大或缩小支付范围，提高或降低支付标准。
第十三条 社会保险基金的支付项目：
（一）基本养老保险基金的各项支出；
（二）补充养老保险基金的各项支出；
（三）储蓄性养老保险基金的各项支出；
（四）医疗保险基金的各项支出；
（五）工伤保险基金的各项支出；
（六）生育保险基金的各项支出；
（七）职工社会保险基金异地转移支出；
（八）提取管理服务费；
（九）社会保险基金其他支出。
第五章 社会保险基金的储存和管理
第十四条 社会保险管理机构在银行必须开设社会保险基金专户，实行“专项储存，专款专用”。对存入银行的社会保险基金按照人民银行规定的同期城乡居民个人储蓄利率计息，所得利息分别并入各项社会保险基金。对到期的存款和有价证券，必须及时办理转存或兑付。
第十五条 凡异地调动的劳动合同制职工，转出与转入地的社会保险管理机构应予办理社会保险基金的转移手续。基金转移时，按照转出地区人民政府规定的缴纳标准（不扣管理费，不计利息）转移。
第十六条 各级社会保险管理机构对历年滚存结余的养老保险基金，在保证各项离退休费用正常开支6个月的需要，并留足必要的周转金的情况下，按照安全、有效的原则可运用一部分结余基金，采取适当的方式保值、增殖。基金保值、增殖所获收入，在扣除必要的管理费后，应全部转入基金，不准挪作他用。
基金保值、增殖的一般方式：
（一）购买国库券以及国家发行的有价证券；
（二）委托国家银行、国家信托投资公司贷款。
第六章 管理服务费的管理
第十七条 各级社会保险管理机构根据国家和当地政府的规定，可以从社会保险基金中提取一定的管理服务费。
管理服务费的提取比例，由各级社会保险管理机构根据上级主管部门规定的范围自行确定，经同级财政部门审核，报上级主管部门批准执行。
各省、自治区、直辖市（包括计划单列市）上解劳动部社会保险管理机构的管理服务费的办法另行规定。
第十八条 各级社会保险管理机构的管理服务费支出范围：
（一）工资。即基础工资、职务工资、工龄津贴以及按国家规定的地区生活费补贴，各类学校毕业生见习期间的临时待遇，仍在本单位编制内的调出学习进修人员工资。
（二）补助工资。即职工上下班交通费补贴、取暖补贴、粮价补贴、副食品价格补贴，临时工工资以及其他按国家规定发给在职人员的属于国家规定工资总额组成范围内的补贴、奖金等。
（三）职工福利费。即按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费、医疗费，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，病假两个月以上期间的人员工资，职工探亲旅费，由原单位支付的退职金，退职人员及其随行家属路费，职工死亡火葬费用，抚恤救济费，遗属生活困难补助费，长期赡养人员补助费等。
（四）离退休人员费用。即符合规定的离休人员、退休人员的离休、退休金，按规定发给离退休人员的副食价格补贴，生活补贴费，冬季取暖补贴，粮价补贴，以及按规定对离休人员可以开支的其他各项费用。
（五）公务费。即办公费、邮电费、水电费，公用取暖费，工作人员差旅费，调干旅费，调干家属旅费补助，器具设备车辆保养修理费，机动车用油燃料费，用车费，会议费、培训费、场地车辆租赁费，公路养路费等。
（六）设备购置费。即按固定资产管理的业务和办公用的专用设备、一般设备、车辆等购置费，车辆购置附加费，图书购置费，档案设备购置费等。
（七）修缮费。即公用房屋、建筑物及附属设备的修缮费，公房租金，按照国家有关规定不够基本建设投资额度的零星土建工程费用。
（八）业务费。即为完成专业所需的消耗性费用开支和购置低值易耗品费用。临时出国人员制装费、差旅费、国外生活费补贴。大宗帐簿、表册、票证、规章制度、资料的印刷费，宣传费等。
（九）其他费用。即以上未包括的，符合国家有关规定的费用。
（十）服务费。即退休人员活动经费（包括购置退休人员活动器械费用）、返聘退休人员工资等。
第十九条 管理服务费年末结余可转入专用基金，按财政部门规定比例分配为事业发展基金，集体福利基金和奖励基金。事业发展基金主要用于社会保险事业的必要支出，包括基本建设投资、列为固定资产管理的设备、车辆的购置费和零星土建工程等；集体福利基金主要用于发展集体福利事业，包括新建、购置职工住宅和弥补福利费不足等开支；奖励基金主要用于发放职工奖金、奖励先进单位和先进工作者。
各项专用基金的使用必须坚持“先提后用、量入为出”的原则，做到年初有预算，季度有考核，年终有决算。
第七章 货币资金的管理
第二十条 各级社会保险管理机构要切实加强现金、银行存款、财政专户存款及有价证券等货币资金的管理，确保其安全、完整。
第二十一条 现金的收付和管理，要严格遵守银行规定的现金管理制度。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不准挪用现金。
第二十二条 现金出纳人员要认真负责，扎实细致，防止差错。属于一般工作问题造成的短款，由单位领导人批准报销；属于重大责任事故造成的短款，由单位领导人作出处理意见，并报告上级业务主管部门和财政部门；属于违法行为，必须依法严肃处理。
第二十三条 必须严格遵守国家银行的各项结算制度，接受银行监督。银行帐户只限本单位使用，不准搞出租、出借或转让，不得签发“空白支票”。要按月和开户银行对帐，保证帐帐、帐款相符。
第二十四条 要及时核对、清理存入银行的社会保险基金专户的存款数额，除留用必要的储备金外，其余基金应及时办理定期储存手续。
第二十五条 要严格现金、银行存款收付的审批手续，实行钱帐分管的原则。严格管理空白收据和支票，设置专用登记簿登记，并认真办理领用注销手续，保守保险箱（柜）密码秘密。签发支票使用的各种印章，不得由出纳一人保管。凡与现金有直接关联的帐册（总帐、管理费支出明细帐等）出纳人员不得兼管。
第二十六条 已经存入财政专户的社会保险基金利率不得低于国家规定的同期城乡居民储蓄利率。存据要定期与财政部门核对，保证帐单、单款相符。
第二十七条 社会保险管理机构购买有价证券必须按照国家的有关规定办理。购买的有价证券，应视同货币资金妥善保管，或委托金融部门代为保管，确保帐券相符。
第二十八条 社会保险管理机构财会部门要建立有价证券、定期存单备查簿。对到期的存款和有价证券，必须及时办理转存或兑付。
第八章 财产物资管理
第二十九条 社会保险管理机构财产物资，包括固定资产、材料、低值易耗品等，是社会保险管理机构从事社会保险工作的物资基础，各地要在本单位主要负责人或总会计师的领导下，实行统一领导，归口管理，责任到人的管理责任制。
第三十条 固定资产必须同时具备以下两个条件：
（一）使用年限在1年以上；
（二）单位价值在200元（含200元）以上，或单价低于200元的大批同类物品。
第三十一条 固定资产的一般分类如下：
第一类：房屋；
第二类：交通运输工具；
第三类：专用设备。包括微机及其配套设施，复印机，打字机，传真机等；
第四类：一般设备。包括被服装具，办公与事务使用的设备与家具，一般文体设备等。
第三十二条 各单位的固定资产要建立帐卡，有专人负责保管登记。管理人员和财会人员要密切协作，明确分工，严密手续，定期对帐。财会部门要进行金额控制，保管人员要登记实物数量和金额，并要经常检查和维修，防止丢失和损坏。固定资产的增减变动都要通过会计处理帐务。
保证帐帐相符，帐实相符。
第三十三条 固定资产的计价方法：
（一）新建、购入和调入的固定资产分别按造、购价和调拨价入帐。
（二）自制的固定资产按所开支的工料费入帐。
（三）无偿调入的固定资产，不能查明原价的估价入帐。
（四）调出、变卖和报废的国家资产按帐面原价注销。
（五）购入、调入固定资产的运杂费、安装费不计入固定资产的价值。
（六）各级社会保险机构的固定资产不提折旧基金。
第三十四条 固定资产的新增、调拨和出租、出借应严格履行有关手续。未办妥出租或出借手续的，任何固定资产不得转移。
第三十五条 固定资产的报废、报损，必须经过严格的审批手续。
（一）固定资产必须每年定期清查盘点，发生盈亏，必须查明原因，并按规定程序报批处理。
（二）固定资产报废价值不超过3000元的，报经主管部门批准；超过3000元的，经同级财政部门批准。由于自然灾害等特殊原因损失的固定资产一律报经主管部门批准后报废。报废固定资产的变价收入，应作为重置固定资产资金，不得挪作他用。
第三十六条 小量的随买随用的材料购进可直接作管理费或专用基金支出报销，不记材料帐。大量的经常使用的材料购进，先登记材料帐，领用时再作管理费或专用基金支出报销。对购入、调入和领用、调出的材料都必须办理出入库手续，财会部门根据材料管理部门验收或发讫送来的材料购入、调拨原始单据，经审核后办理付款、收款或转帐。
库存材料要每年清点一次，如有盘盈和盘亏，应查原因，属于多出和自然损耗部分由单位领导批准，做为增加或减少支出处理，属于重大责任事故造成的，应由本单位审查并提出处理意见，报上级主管部门审批。
第九章 财务分析和财务监督
第三十七条 各级社会保险管理机构，要建立财务分析报告制度。财务分析的主要内容包括，社会保险基金和管理服务费预算执行情况，基金的积累实力和保障程度，基金的收入、支出、调剂、增殖、管理情况，基金的损失状况及原因。分析报告应报送单位领导和上级业务主管部门，并接受同级劳动部门的财务审计。
第三十八条 要建立财务检查制度。财务检查、监督要以国家有关方针、政策和财政制度、财经纪律以及上级业务主管部门的有关规定为依据，实事求是、严肃认真地对本单位财务执行情况进行定期检查。对查出的各项违纪金额，应全部并入基本养老保险基金。
第十章 预决算管理
第三十九条 社会保险管理机构必须实行预算管理。根据统一规定的报表格式、内容和期限，按年编报社会保险基金和管理服务费收支预、决算，按季编报预算执行情况报告。
第四十条 预算编制的原则。社会保险基金的预算根据国家和当地政府规定，按照上级业务主管部门下达的主要计划指标，本着“以支定筹、略有积累”的原则，以上年度预算执行情况为基础，加减本年度影响基金收支变动诸因素的预测数据，来确定和编制预算。管理服务费预算既要保证社会保险工作和退休服务工作的需要，又要本着勤俭节约的精神，按照“量入为出”的原则，根据预算年度事业发展计划、人员编制等有关因素预测编制预算。
第四十一条 各级社会保险管理机构编制的社会保险基金和管理服务费收支预决算，报同级劳动部门备案并由上级业务主管部门审批核销后，报当地人民政府，在预算中列收列支。
年度决算的编制，必须按预算执行的实际情况，分清各项基金收支渠道，实事求是编报。要做到报表齐全、内容完整、数据准确、帐表相符、表表相符，并附有详细的决算分析说明。
第十一章 附 则
第四十二条 本制度由劳动部负责解释。
第四十三条 本制度从1994年1月1日起执行。
玉溪市限额以下建设工程招标投标管理暂行办法
云南省玉溪市人民政府
玉溪市人民政府公告（第7号）
云府登71号
现公布《玉溪市限额以下建设工程招标投标管理暂行办法》，自2005年9月1日起施行。
二OO五年七月二十六日
玉溪市限额以下建设工程招标投标管理暂行办法
第一章总则
第一条 为了加强本市限额以下建设工程招标投标的监督管理，依据《中华人民共和国招标投标法》等法律、法规制定本办法。
第二条 限额以下建设工程是指市级（含红塔区）单项合同估算价在100万元以下，县级单项合同估算价在50万元以下的建设工程项目。
第三条 利用国家、省、市、县区政府财政性资金、国债资金及国际组织、外国政府贷款、援助资金和社会捐赠资金等投资建设的工程（能源、交通、水利、基础设施、农田基本建设、土地开发、教育文化卫生设施等），以及市、县区国有企事业单位投资建设的限额以下工程（以下统称为“建设工程”），适用本办法。
第二章 预选承包商制度
第四条 为了便于管理，保证建设工程质量，限额以下建设工程实行预选承包商制度。建设单位应当从预选承包商中选择投标人或承包人。
第五条 按照分级管理的原则，分别成立市和县区预选承包商资格审查委员会（以下简称委员会）。委员会由建设、发改、水利、交通、监察、审计等部门领导及专家组成，市、县区政府分管城建的副市长、副县区长担任委员会主任，日常办事机构设在市、县区建设工程招标投标管理办公室。
第六条 委员会应当根据本级工程建设实际，制定预选承包商资格审查条件及管理办法，并向社会公开。
资格审查条件一般包括企业的资质、财务状况、质量保证体系、年产值、年纳税金额、信用记录等内容。
第七条 委员会日常办事机构每年一次定期受理承包商申请，集中组织资格审查，按照公开、公平、择优的原则确定预选承包商名录，并在《玉溪市人民政府公报》和玉溪网上发布。
符合条件的承包商均应纳入预选承包商名录。
第八条 实行预选承包商动态考核管理制度。对中标后降低工程质量标准、拖延工期或发生重大工程质量或安全生产事故的预选承包商，委员会应当给予警告或暂停其承接建设工程，情节严重的，清除出预选承包商名录；对有行贿、串通投标、转包、挂靠等严重违法行为的预选承包商，委员会应当将其清除出预选承包商名录。被清除的承包商，委员会三年内不得受理其重新加入预选承包商名录的申请。
建设工程的建设单位应当在每项工程竣工后向委员会提交该工程所有承包商的履约表现评价报告，作为对预选承包商动态考核的依据。
第三章 招标投标
第九条 限额以下建设工程的招标人不得在工程招标过程中对承包商进行资格预审。
第十条 特殊工程（保密、抢险救灾、特种专业工程）经市、县区政府批准，可由建设单位直接发包，但须到市、县区建设工程招标投标管理办公室备案。
第十一条 招标人一般应首先向预选承包商名录中符合投标条件的所有申请人发出招标邀请，符合投标条件的投标申请人不足7名的，招标人应当放宽条件。
第十二条 招标人可以根据工程的具体情况不要求投标人编制技术标，或只要求投标人按照建设行政主管部门制订的《施工组织设计编写规范》编制施工组织设计。
第十三条 投标时投标人必须向招标人支付投资估算价1%的投标保证金，中标后投标保证金并入履约保证金；对未中标的，招标人必须在开标结束后5日内向投标人全额退还投标保证金。
在满足投标人投标的前提下，招投标截止日期可以由招标人自行确定。
第四章 开标、评标和定标
第十四条 限额以下建设工程由行政主管部门依法批准的机构编制预算或拦标价，随招标文件公布，作为确定中标人的主要依据。
第十五条 工程开标一般在当地建设工程交易中心（有形建筑市场）公开进行，经市、县区建设工程招标投标管理办公室批准，也可由招标人自行选定开标地点。开标由招标人主持，相关主管单位、专家和监督人员参加 。
第十六条 由以专家为主、招标人参加的3人以上单数组成评审小组，在监察人员监督下，通过最低报价、抽签和竞拍三种方式确定中标人。
（一）具有通用技术、性能标准或招标人对其技术、性能没有特殊要求的城市道路、房屋建盖修缮、农田水利、园林绿化、土石方等工程项目，开标后经评审小组审定完全符合招标文件要求的，一律实行最低价中标；同一项目出现两个以上相同低价的，采用抽签方式确定中标人。
（二）合同估算价市级30万元以下、县级10万元以下的工程项目，经市或县区建设工程招标投标管理办公室批准，在有效监督下，可以由招标人采用抽签方式确定中标人。
采用抽签方式确定中标人的，招标人提出的工程合同造价应当参照市工程造价管理部门公布的上一年度同类招标工程的中标价相对标底平均下浮率，结合工程的施工环境和市场情况，由市、县区建设工程招标投标管理办公室确定。
（三）经市、县区建设工程招标投标管理办公室批准，可以采取竞拍方式确定中标人，竞拍范围和办法由市建设行政主管部门制定。
（四）为防止恶意低价中标，影响工程质量，中标人必须向招标人交纳履约保证金。履约保证金额为其投标报价与标底价之间的差额，于签订工程合同前支付，交项目法人监管。在工程竣工验收前，除非中标人出现违反工程合同的行为，任何人不得动用履约保证金。工程竣工验收合格，双方履行完合同所有条款后，项目法人在10日内连本带息向中标人返退履约保证金。中标人不按规定支付履约保证金的，视为放弃中标，由招标人确定次低价投标人为中标者，依此类推。
（五）中标人确定后，承包人要按照规定与建设单位签订工程廉政合同。
（六）严格限制评审小组的废标行为。除法律法规、招标文件明确规定的废标情形外，评审小组不得对投标文件作废标处理。
第五章 监督管理
第十七条 依照《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国行政监察法》，市、县区发展和改革委员会应切实加强对市、县区招标投标工作的监管；市、县区监察机关要对招标投标和工程廉政合同进行监察，对招标投标过程中的违法、违纪行为进行调查处理。
第十八条 市、县区招标投标管理办公室、建设单位应当按照政务公开、企务公开的原则，定期公布工程发包承包情况，受理投诉，接受社会监督。
第十九条 招标人有下列行为之一的，依照《国务院办公厅印发国务院有关部门实施招标投标活动行政监督的职责分工意见的通知》（国办发〔2000〕34号）的规定，由有关部门依法追究其责任：
（一）规避招标的；
（二）未按规定进入建设工程交易中心进行招标的；
（三）未按规定在预选承包商名录中确定承包人或投标人的；
（四）索贿受贿的；
（五）不按照招标文件和中标人的投标文件与中标人订立合同、拒绝与中标人签订合同或者在工程建设实施过程中另行订立背离原合同实质性内容、擅自提高工程造价协议的；
（六）其他违反法律、法规规定的行为。
第二十条 承包商在工程承包活动中有下列行为之一的，从预选承包商名录中予以清除，三年内不得申请入选承包商名录，并由有关部门依法追究其法律责任：
（一）弄虚作假参与投标，或者允许其他单位或个人以本单位名义参与投标或承揽工程的；
（二）串标、卖标、违法转包分包工程的；
（三）向招标人或有关行政管理监督机关和个人行贿的；
（四）中标后不按照承诺履行义务的；
（五）其他违反法律、法规规定的行为。
第二十一条 领导干部干预或插手建设工程招标投标和发包活动的，由纪检监察机关依照有关规定追究其责任。
第二十二条 建设行政主管部门及其工程质量施工安全监督机构应当加强工程质量和施工安全的监督检查，督促中标人全面履行投标承诺和承包合同，防止因低价中标可能产生的偷工减料、弄虚作假、降低工程质量标准以及挪用施工安全技术设施费用、降低施工安全防护水平等现象。
第二十三条 建设行政主管部门和审计部门应当加强对中标工程造价的后续监督管理，从严监管现场签证和设计变更，工程合同价格及其结算必须严格按照中标价格执行。违背招标文件、中标人投标文件实质性内容的协议不得作为工程结算的依据。
第六章 附则
第二十四条 本规定由玉溪市建设局商玉溪市发展和改革委员会、玉溪市监察局解释。
第二十五条 本规定自2005年9月1日起实施。